Kalender Kewajiban Pelaporan Pajak Bulanan dan Tahunan

Kewajiban pelaporan pajak perusahaan terbagi menjadi kewajiban bulanan berupa SPT Masa dan kewajiban tahunan berupa SPT Tahunan. Aturan umumnya, penyetoran dilakukan sebelum pelaporan, dan sebagian besar SPT Masa disampaikan paling lama pada tanggal 20 bulan berikutnya, sementara SPT Masa PPN disampaikan paling lama akhir bulan berikutnya.

Ringkasan Tenggat

Bila tanggal jatuh tempo bertepatan dengan hari libur, penyetoran dan pelaporan dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya.

Menyusun Ritme Bulanan

1. Minggu pertama: tutup buku bulan sebelumnya dan hitung pajak yang terutang
2. Sebelum tanggal 10: setor PPh potong pungut
3. Sebelum tanggal 15: setor angsuran PPh 25
4. Sebelum tanggal 20: sampaikan SPT Masa PPh
5. Sebelum akhir bulan: rekonsiliasi faktur pajak dan sampaikan SPT Masa PPN

Yang Membuat Perusahaan Terlambat

Penyebab paling umum bukan ketidaktahuan tenggat, melainkan tutup buku yang selalu terlambat. Bila catatan bulan lalu baru selesai pada minggu ketiga, seluruh rangkaian penyetoran dan pelaporan ikut terdesak. Penyebab kedua adalah bukti potong dari lawan transaksi yang datang terlambat, sehingga rekonsiliasi tertunda. Keduanya bersifat operasional dan dapat diperbaiki dengan menetapkan tenggat internal yang lebih awal dari tenggat resmi.

Menjaga Akses Sistem

Hal sepele yang sering menimbulkan masalah besar adalah kredensial sistem perpajakan yang dipegang satu orang. Ketika orang tersebut berhalangan atau berhenti bekerja, perusahaan kehilangan akses menjelang tenggat. Simpan kredensial secara institusional dengan pengendalian yang memadai, dan pastikan ada lebih dari satu orang yang memahami prosedurnya.

Catatan: ketentuan perpajakan berubah dari waktu ke waktu, termasuk tata cara pada sistem administrasi perpajakan. Tenggat dalam artikel ini sebaiknya dikonfirmasi ke peraturan terbaru atau konsultan pajak.